Закон Республики Беларусь от 13.12.2024 N 47-З

Уважаемые клиенты!

Внесены изменения в НК. Отметим основные новации по отдельным налогам:

НДС:

• заменены подходы по взиманию налога с иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь;
• скорректирован ряд норм, регламентирующих взимание НДС при электронной торговле;
• уточнен порядок определения момента фактической реализации объектов при их передаче в дистанционной (электронной) форме через интернет;
• скорректирован порядок определения налоговой базы заказчиками (застройщиками) при строительстве объектов, не поступающих впоследствии в их собственность (пользование), а также по посредническим договорам;
• исключена обязанность инвестора восстанавливать ранее принятые к вычету в полном объеме суммы налога при строительстве объектов инфраструктуры, приходящиеся на затраты (часть затрат), возмещаемые из бюджета;

налог на прибыль:

•  установлены ставки налога в размере 30% для коммерческих микрофинансовых организаций и операторов сотовой подвижной электросвязи;
• отменяются льготные ставки налога в размере 6 и 0% в отношении дивидендов (с 2026 и 2028 гг. соответственно);
• установлена льготная ставка в размере 9% и порядок ее применения для обложения налогом валовой прибыли резидентов Парка высоких технологий по операциям с цифровыми знаками (токенами);
• продлено на 5 лет действие налоговой льготы по прибыли инвестиционных фондов;

налог на доходы иностранных организаций:

•  введен новый объект налогообложения со ставкой в размере 15% — доходы иностранных организаций — участников (акционеров) белорусских организаций, получаемые при распределении имущества ликвидируемых белорусских организаций;
•  установлена ставка в отношении дивидендов в размере 25%;

подоходный налог:

•  проиндексированы размеры стандартных налоговых вычетов, годовые пределы доходов, не признаваемых объектом налогообложения;
•  продлено освобождение от налогообложения доходов, полученных инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в Республике Беларусь по 2030 г.;
•  закреплены в составе освобождаемых от налогообложения доходов государственные премии Республики Беларусь, премии Союзного государства в области литературы и искусства, науки и техники;
•  установлена ставка налога в размере 9% в отношении доходов, получаемых ИП — резидентами Парка высоких технологий по операциям с токенами;
•  отменяются льготные ставки в размере 6 и 0% в отношении дивидендов, получаемых участниками белорусской организации — налоговыми резидентами Республики Беларусь (с 2026 и 2028 гг. соответственно);

земельный налог:

•  предоставлено право местным Советам депутатов освобождать отдельные категории плательщиков от применения коэффициента 3 к ставкам земельного налога;
•  проиндексированы ставки земельного налога на земельные участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь, по всем оценочным зонам, а также пороги кадастровой стоимости земельных участков за 1 га для целей установления налоговой базы земельного налога.

Кроме того, предусмотрен перенос с 2025 на 2027 г. вступления в силу ряда положений Закона о бухучете.

Обращаем Ваше внимание, что Закон вступает в силу 01.01.2025 (за исключением отдельных положений).